Qué es la cancelación de deudas

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Real Estate Sales Representative with RE/MAX Metro Real Estate Services

Qué es la cancelación de deudas

Si usted pedir prestado dinero de un comercial prestamista y más tarde el prestamista cancela o perdona la deuda, usted puede tener que incluir el monto cancelado en ingresos a efectos fiscales, en función de la las circunstancias. Cuando se pidió prestado el dinero no se le pide que incluyen el préstamo se desarrolla en ingresos porque usted tiene la obligación para reembolsar el prestamista. Cuando Esta obligación es perdonado posteriormente, la cantidad que recibió como préstamo producto es notificables como ingresos porque ya no tiene la obligación de reembolsar el prestamista. El prestamista generalmente se le requiere informar la cantidad de la cancelar la deuda a usted y el IRS en una formulario 1099-C, cancelación de deudas.

Aquí es un ejemplo muy simplificado. Usted pedir prestado predeterminada del préstamo y 10.000 dólares después de volver pagar $ 2,000. Si el prestamista es incapaz de reunir la deuda restante de usted, hay una cancelación de deuda de $ 8,000, que generalmente es ingresos gravables a usted.

Es ¿Cancelación de deuda ingresos siempre gravables?

No siempre. Hay algunas excepciones. Las situaciones más comunes cuando cancelación de la deuda no es gravable ingresos implican:

  • Quiebra(Banca Rota): las deudas dadas de alta a través de quiebra no se consideran ingresos imponibles.
  • Insolvencia: Si si es insolvent cuando se cancela la deuda, algunos o todos los cancelados la deuda no sea gravable a usted. Estás insolvente cuando su deuda total son más que el valor de mercado razonable de su total de activos. Insolvencia puede ser bastante complejo para determinar y es la asistencia de un impuesto profesional recomendable si usted cree que cumple los requisitos para esta excepción.
  • Ciertos granja deudas: si usted incurre en la deuda directamente en la operación de una granja, más de la mitad su ingresos procedentes de los anteriores tres años fue de agricultura y el préstamo fue debidos a una persona o Agencia participado regularmente en préstamos, su deuda cancelada por lo general no se considera ingresos imponibles. Las reglas son aplicables a los agricultores complejo y la asistencia de un profesional de impuestos se recomienda si usted cree que cumple los requisitos para esta excepción.
  • No-recurso préstamos: un préstamo sin recurso es un préstamo para el cual el prestamista sólo remediar en caso de forma predeterminada es recuperar la propiedad que se financia o utilizado como colateral. Es decir, el prestamista no puede perseguir a usted personalmente en caso de predeterminado. Perdón de un préstamo sin recurso resultante de una ejecución no resulta en cancelación de ingresos de la deuda. Sin embargo, puede provocar otras consecuencias de impuestos, como se describe en pregunta 3 más abajo.

3. He perdido mi casa a través de ejecución. ¿Hay consecuencias fiscales?  

Hay dos posibles consecuencias que debe tener en cuenta: 

  • Gravables cancelación de ingresos de la deuda. (Nota: como se indicó anteriormente, anulación de la deuda ingresos no es gravable en el caso de préstamos sin recurso).
  • Una ganancia de notificación obligatoria desde la disposición de la casa, (porque son tratados foreclosures como .(Note: Often some or all of the gain from the sale de ventas para los impuestos) de una residencia personal califica de exclusión de ingresos.)

Uso del los siguientes pasos para calcular los ingresos que informar de una ejecución:

Step 1 -intentando Cancelación de deudas Income (Note:For non-recourse loans, skip Esta sección. No tiene ingresos de cancelación de la deuda.)

1. Ingrese la cantidad total de la deuda inmediatamente anterior a la ejecución. ___________
2. Introduzca el valor de mercado justo de la propiedad de formulario 1099-C, cuadro 7.___________
3. Restar línea 2 desde la línea 1. Si menos de cero, escriba cero. ___________

El importe en línea 3 generalmente será equivalente al importe que se muestra en cuadro 2 del formulario 1099-C.  Esta cantidad es gravable a menos que se reúna con una de las excepciones en cuestión 2. Introducirlo en línea 21, otros ingresos, de su Form 1040.

Paso 2 - Intentando ganancia de ejecución

4. Especifique el valor de mercado justo de la foreclosed.For de propiedad préstamos sin recurso, especifique el importe de la deuda inmediatamente anterior a la _________ de ejecución
5. Introduzca su base ajustada en la propiedad. (generalmente su Comprar precios más el costo de cualquier principales mejoras.)                                    ____________
6. Restar línea 5 desde la línea 4. Si menos de cero, introduzca cero.   

El importe en línea 6 es su ganancia de la ejecución de su hogar. Si tiene propiedad y se utiliza el hogar como su residencia principal para períodos de un total en menos dos años durante el final de período de cinco años en la fecha de la ejecución, se puede excluir hasta $ 250,000 (hasta 500.000 dólares para las parejas casadas presentación de una articulación return) de ingresos. Si usted no califican para esto exclusión, o su ganancia supera los 250.000 dólares ($ 500,000 para casado parejas presentación un articulación retorno), informe el importe gravable sobre plan D, ganancias de capital y Pérdidas.


4. He perdido dinero en la ejecución de mi casa. Puedo reclamar una pérdida de mi ¿Declaración de impuestos? 
 

Núm.  Las pérdidas de la venta o la ejecución de la propiedad personal no son deducible.  


¿5. Puede usted proporcionar ejemplos?

Un prestatario compró una casa en agosto de 2005 y vivió en ella hasta que fue tomado a través de ejecución en septiembre de 2007. El precio de compra original era 170.000 dólares, el hogar es por valor de 200.000 dólares en ejecución y la deuda de hipoteca cancelado en ejecución es 220.000 dólares. En el momento de la ejecución, la prestatario es insolvente, con pasivos (hipoteca, tarjetas de crédito, préstamos de automóviles y otras deudas) un total de 250.000 dólares y activos de un total de $ 230.000.

El prestatario cifras ingresos procedentes de la ejecución como sigue:

Uso del los siguientes pasos para calcular los ingresos que informar de una ejecución:

Step 1 -intentando Cancelación de deudas Income (Note:For non-recourse loans, skip Esta sección. No tiene ingresos de cancelación de la deuda.)

1. Ingrese la cantidad total de la deuda inmediatamente anterior a la ejecución. ___ $ 220, 000__
2. Introduzca el valor de mercado justo de la propiedad de formulario 1099-C, cuadro 7.___ $ 200, 000__
3. Restar línea 2 desde la línea 1. Si menos de cero, escriba cero. ___ $ 20, 000__

El importe en línea 3 generalmente será equivalente al importe que se muestra en cuadro 2 del formulario 1099-C.  Esta cantidad es gravable a menos que se reúna con una de las excepciones en cuestión 2. Introducirlo en línea 21, otros ingresos, de su Form 1040.

Paso 2 - Intentando ganancia de ejecución

4. Escriba Introduzca el valor de mercado razonable de los préstamos sin recurso de foreclosed.For de propiedad, la cantidad de la deuda inmediatamente anterior a la ejecución. __ $ 200, 000__
5. Introduzca su base ajustada en la propiedad (generalmente su precio de compra. más el costo de cualquier principales mejoras.)                                        ___ $ 170, 000__
6. Restar línea 5 desde la línea 4. Si menos de cero, escriba cero. ___ $ 30, 000__

El importe en línea 6 es su ganancia de la ejecución de su hogar. Si tiene propiedad y se utiliza el hogar como su residencia principal para períodos de un total en menos dos años durante el final de período de cinco años en la fecha de la ejecución, se puede excluir hasta $ 250,000 (hasta 500.000 dólares para las parejas casadas presentación de una articulación return) de ingresos. Si usted no califican para esto exclusión, o su ganancia supera los 250.000 dólares ($ 500,000 para casado parejas presentación un articulación retorno), informe el importe gravable sobre plan D, ganancias de capital y Pérdidas.

En este situación, el prestatario tiene una ganancia de hogar-venta libres de impuestos de 30.000 dólares ($ 200,000 menos 170.000 dólares), debido a que son propiedad y vivido en su casa como un principal residencia por lo menos dos años. Normalmente, el prestatario sería también tienen ingresos imponibles-perdón de deuda de $ 20,000 (220.000 dólares menos 200.000 dólares).Pero desde el prestatario de pasivos exceder activos por $ 20,000 ($ 250.000 menos $ 230.000) no hay ningún impuesto sobre la deuda cancelada.

Otros ejemplos pueden encontrarse en el IRS publication 544, ventas y otras formas de disposición de Activos, bajo la sección " Foreclosures y Repossessions ".

 

6. no estoy de acuerdo con la información sobre el formulario 1099-C. ¿Qué debo hacer?

Contacto el prestamista. El prestamista debe emitir un formulario corregido si la información está decidida a ser incorrecta. Conservar todos los registros relacionados con la compra de su hogar y todos relacionados con la deuda.

 

7.I recibió un aviso de la IRS sobre este. ¿Qué debo hacer?

El IRS insta a los prestatarios con preguntas para llamar el número de teléfono en el aviso.El IRS insta también a los prestatarios que terminan debido impuesto adicional y son no puede pagarla en su totalidad para utilizar el formulario de acuerdo de entrega, normalmente incluido con el aviso, para solicitar un acuerdo de pago con la Agencia.


¿8. Dónde más puedo obtener ayuda de impuestos?

Si eres tener dificultad para resolver un problema de impuestos (como una participación de una factura de IRS, letra o aviso) por cauces normales de IRS, el Servicio de abogado de contribuyente puede ser capaz de ayudar. Para obtener más información, también se puede llamar el caso de llamadas gratuito de TAS la ingesta de línea al 1-877-777-4778, TTY/TDD 1-800-829-4059.  

En algunos los casos, pueden calificar para asistencia libre o de bajo costo de una renta baja Contribuyente clínica (LITC). LITCs son organizaciones independientes que representar a los contribuyentes de bajos ingresos en impuestos disputas con el IRS. Encontrar información sobre un LITCs en su área.

 

Copy from The IRS web site

 

 

 

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